Gründungsland

Firmengründung in Malta

Malta ist ein englischsprachiger EU-Standort mit Common-Law-geprägtem Gesellschaftsrecht. Die nominale Körperschaftsteuer beträgt 35 %; über das Full-Imputation-System mit 6/7-Refund an nicht ansässige Gesellschafter sinkt die Effektivbelastung auf Handelsgewinne auf rund 5 %. Für die Anerkennung sind Substanz und saubere Struktur entscheidend. Rechtsstand: 2026, Angaben ohne Gewähr.

effektiv ~5 % nach RefundLtd ab ~245 € eingezahltEU + Englisch
Kennzahlen

Malta auf einen Blick

~5 %
Effektivsteuer nach 6/7-Refund
6/7
Steuer-Refund an nicht ansässige Gesellschafter
1–2 Wochen
Registrierung über das MBR
15 %
QDMTT – nur Konzerne ≥ 750 Mio. € Umsatz
Vorteile

Was für Malta spricht

Niedrige Effektivbelastung

35 % nominal, aber 6/7-Refund an nicht in Malta ansässige Gesellschafter – effektiv rund 5 % auf Handelsgewinne.

Englischsprachiger EU-Standort

Englisch ist Amtssprache, das Gesellschaftsrecht ist Common-Law-geprägt – Verträge, Behörden und Banken auf Englisch.

Etablierter Struktur-Standort

Participation Exemption für Holdings, ausgeprägtes Dienstleister-Ökosystem, u. a. für iGaming, Schifffahrt und Fonds.

Steuervergleich

Beispielrechnung: 100.000 € Gewinn

DeutschlandMalta
Körperschaftsteuer~30 % (effektiv)35 % nominal / ~5 % effektiv nach Refund
Steuer auf 100.000 € Gewinn~30.000 €~5.000 € (nach 6/7-Refund)
BesonderheitGewerbesteuer je GemeindeRefund an Gesellschafter, Audit-Pflicht

Der Refund fließt an die Gesellschafter (nicht an die Gesellschaft) und setzt eine korrekte Struktur voraus – meist mit Holding. QDMTT 15 % gilt seit 2025 nur für Konzerne ab 750 Mio. € Umsatz.

Rechtsformen

Rechtsformen im Überblick

RechtsformMindestkapitalHaftungTypische Nutzung
Private Limited (Ltd)1.164,69 € (20 % eingezahlt, ~245 €)beschränktStandard, Handel, Dienstleistung
Public Limited (plc)46.587,47 € (25 % eingezahlt)beschränktKapitalmarktnahe Firmen
Holding-Ltdwie LtdbeschränktBeteiligungen (Participation Exemption)
Zweigniederlassung—Mutter haftetMarkteintritt

Pflicht: Registered Office in Malta und jährlicher Audit durch zugelassene Prüfer – unabhängig von der Unternehmensgröße.

Ablauf

So läuft die Gründung ab

Struktur planen

Meist Trading-Ltd plus Holding für den Refund-Fluss.

Namensreservierung + Statuten

Memorandum & Articles of Association vorbereiten.

MBR-Registrierung

Eintragung beim Malta Business Registry.

Steuer- und VAT-Registrierung

Registrierung beim Commissioner for Revenue, Shareholder-Registrierung für den Refund.

Bankkonto / EMI

Konto bei Bank oder E-Geld-Institut eröffnen.

Laufende Compliance

Buchhaltung, jährlicher Audit, Refund-Anträge nach Ausschüttung.

Dauer der Registrierung ca. 1–2 Wochen.

Kosten

Kosten (Orientierungswerte)

MBR-Registrierungsgebühr ab ~245 € (kapitalabhängig), jährlicher Audit ~1.000–2.000 €, Setup mit Beratung und Registered Office höher (Orientierungswerte).

Steuern

Unternehmenssteuern

SachverhaltSatz
Körperschaftsteuer (nominal)35 %
Effektivbelastung nach 6/7-Refund (Handelsgewinne)~5 %
Refund bei passiven Einkünften/Zinsen5/7 (effektiv ~10 %)
Participation Exemption (qualifizierte Beteiligungen)steuerfrei
QDMTT (Konzerne ≥ 750 Mio. € Umsatz)15 % (seit 2025)
MwSt (VAT), Normalsatz18 %

Das Refund-System ist EU-konform etabliert, steht aber unter laufender Beobachtung – Strukturen sollten regelmäßig überprüft werden. Für Dividenden an die Holding und die Auszahlung des Refunds ist die Gestaltung entscheidend.

Wissens-Check

Zum Merken

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Nominale KöSt Malta?
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35 % – mit 6/7-Refund effektiv ~5 % für nicht ansässige Gesellschafter.

Mindestkapital Ltd?
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1.164,69 €, davon 20 % (~245 €) eingezahlt.

Ist ein Audit Pflicht?
Antwort zeigen

Ja, jährlich – unabhängig von der Größe.

Standort in Zahlen

Malta in Zahlen

KennzahlWert
Effektivsteuer auf Handelsgewinne~5 % (nach 6/7-Refund)
AmtssprachenMaltesisch und Englisch
Einwohner~560.000
Branchen-SchwerpunkteiGaming (MGA), Fonds, Schifffahrt, IT
Aktuelle Entwicklungen

Aktuelle Entwicklungen (Stand Juli 2026)

  • QDMTT von 15 % seit 2025 für Konzerne ab 750 Mio. € Umsatz – KMU-Strukturen bleiben beim Refund-System.
  • Refund-System unverändert in Kraft; EU-seitige Diskussionen über Imputationssysteme beobachten.
  • Verstärkte Substanz- und Compliance-Anforderungen bei Banken und Dienstleistern.
FAQ

Häufige Fragen zu Malta

Wie funktioniert das Refund-System?

Die Gesellschaft zahlt 35 % KöSt; nach Ausschüttung erhalten nicht ansässige Gesellschafter 6/7 zurück – effektiv bleiben rund 5 %.

Gilt das auch für große Konzerne?

Ab 750 Mio. € Konzernumsatz greift seit 2025 die 15 %-Mindeststeuer (QDMTT); darunter bleibt es beim Refund-System.

Wie lange dauert die Gründung?

Etwa 1–2 Wochen über das Malta Business Registry.

Was ist zwingend vor Ort?

Registered Office in Malta und ein jährlicher Audit; für die steuerliche Anerkennung zählt reale Substanz.

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Quellen & Disclaimer

Quellen

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