GoGesenkte Körperschaftsteuer
Seit 2025: 14 % für kleinere, 16 % für größere Einkommen (Gesamtsatz Luxemburg-Stadt ~23,87 %).
Gründungsland
Firmengründung in Luxemburg
Luxemburg ist ein führender EU-Finanz- und Fondsstandort mit stabiler Rechtslage und internationaler Ausrichtung. Neben der klassischen SARL ermöglicht die SARL-S eine Gründung ab 1 € ohne Notar. Rechtsstand: 2026, Angaben ohne Gewähr.
KöSt 14/16 %SARL-S ab 1 € ohne NotarFondsstandort Nr. 2 weltweit
Kennzahlen
Luxemburg auf einen Blick
14 %
KöSt < 175.000 € Einkommen (seit 2025)
1 €
SARL-S-Gründung ab (ohne Notar)
1–3 Wochen
Übliche Gründungsdauer
Platz 2
Fondsstandort weltweit (nach USA)
Vorteile
Was für Luxemburg spricht
SOPARFI-Holding
Participation Exemption für qualifizierte Beteiligungen — etablierter Holding-Standort.
Niederschwelliger Einstieg
Die SARL-S ist ab 1 € und ohne Notar gründbar (natürliche Personen).
Steuervergleich
Beispielrechnung: 100.000 € Gewinn
| Deutschland | Luxemburg | |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | ~30 % (effektiv) | KöSt 14/16 %; gesamt ~23,87 % (Lux-Stadt) |
| Steuer auf 100.000 € Gewinn | ~30.000 € | ~23.870 € |
| Besonderheit | Gewerbesteuer je Gemeinde | SOPARFI-Participation-Exemption für Holdings |
Ab April 2026 Kapital-Aufschub-Reform bei der SARL.
Rechtsformen
Rechtsformen im Überblick
| Rechtsform | Mindestkapital | Haftung | Typische Nutzung |
|---|---|---|---|
| SARL | 12.000 € | beschränkt | Standard KMU |
| SARL-S (vereinfacht) | 1 € bis 12.000 € (nur natürl. Personen, ohne Notar) | beschränkt | Gründung mit wenig Kapital |
| SA | 30.000 € | beschränkt | Größere Firmen, Fonds |
| SOPARFI (Holding) | wie SARL/SA | beschränkt | Beteiligungen (Participation Exemption) |
Ablauf
So läuft die Gründung ab
Rechtsform
SARL, SARL-S oder SA wählen.
Kapital / Bankbescheinigung
Kapitalnachweis einholen.
Gründungsakt
Notar; SARL-S per Privaturkunde.
RCS-Eintragung
Registre de Commerce et des Sociétés.
Steuer-/USt-Registrierung
Anmeldung bei den Steuerbehörden.
Betriebsgenehmigung
Autorisation d’établissement einholen.
Dauer 1–3 Wochen.
Kosten
Kosten (Orientierungswerte)
SARL: Notar/Registrierung mehrere Tausend €; SARL-S deutlich günstiger (ohne Notar) (Orientierungswerte).
Steuern
Unternehmenssteuern
| Sachverhalt | Satz |
|---|---|
| Körperschaftsteuer (Einkommen < 175.000 €) | 14 % (seit 2025) |
| Körperschaftsteuer (> 200.000 €) | 16 % |
| Gesamtsatz Luxemburg-Stadt (inkl. Soli + Gewerbesteuer) | ~23,87 % |
| Holding (SOPARFI, qualifizierte Beteiligung) | Participation Exemption |
Wissens-Check
Zum Merken
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SARL-Mindestkapital?
Antwort zeigen
12.000 € (SARL-S ab 1 €).
KöSt kleine Firmen?
Antwort zeigen
14 % (seit 2025).
Holdingform?
Antwort zeigen
SOPARFI (Participation Exemption).
Standort in Zahlen
Luxemburg in Zahlen
| Kennzahl | Wert |
|---|---|
| Fondsstandort weltweit | Platz 2 (nach USA) |
| KöSt-Reform | Senkung 2025 (14 %/16 %) |
| SARL-S-Kapital | ab 1 € |
Aktuelle Entwicklungen
Aktuelle Entwicklungen (Stand Juli 2026)
- KöSt-Senkung seit 2025 (14 %/16 %).
- Ab April 2026 Kapital-Aufschub-Reform bei der SARL.
- SARL-S weiterhin niederschwelliger Einstieg.
FAQ
Häufige Fragen zu Luxemburg
SARL oder SARL-S?
SARL 12.000 € mit Notar; SARL-S ab 1 € ohne Notar (nur natürliche Personen).
Wie hoch ist die Steuer?
KöSt 14 %/16 %; Gesamtsatz in Luxemburg-Stadt ~23,87 %.
Was ist SOPARFI?
Holdingform mit Beteiligungsprivileg (Participation Exemption).
Wie lange dauert die Gründung?
1–3 Wochen.
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Quellen & Disclaimer
Quellen
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